[ULAW LEGAL INSIGHT] SỐ 13 | NGƯỠNG 10 TỈ ĐỒNG: HIỂU ĐÚNG ĐỂ KHÔNG “VƯỚNG” THUẾ

[âm nhạc] với hộ kinh doanh á thì họ sẽ giảm rất nhiều cái chi phí để [âm nhạc] tuân thủ thuế. không hẳn là giảm số thuế phải nộp mà họ sẽ cắt giảm được cái phần chi phí thuê nhân viên kế toán bởi [âm nhạc] vì họ có thể tự mình xử lý được cái việc là xuất hóa đơn và ghi nhận sổ chân thu. Nâng ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp tính [âm nhạc] thuế đơn giản từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng đạt được đề xuất nhằm hỗ trợ cá nhân kinh doanh. Tuy nhiên đây mới chỉ là đề xuất chính [âm nhạc] sách chưa phải quy định có hiệu lực. Khi mà hộ này tổng nguyên thu [âm nhạc] chưa đến ngưỡng phải nộp thuế thì hộ này có thể thực hiện các thủ tục quyết toán để được nhà nước hoàn lại cái số tiền mà [âm nhạc] các nền tảng đã khấu trự. Vậy trong thời gian chờ Quốc hội xem xét hộ kinh doanh có doanh thu trên 10 tỷ đồng [âm nhạc] phải thực hiện nghĩa vụ thuế như thế nào? Mời quý vị cùng đón xem Di La Link inside kỳ này với chủ đề Ngưỡng 10 tỷ đồng hiểu đúng để không vươn thuế với sự tham gia của thạc sĩ Nguyễn Thị Thương giảng viên khoa luật thương mại trường đại học luật thành phố Hồ Chí Minh. Xin kính chào quý vị đang theo dõi chương trình La Lingle Inside do trường Đại học luật thành phố Hồ Chí Minh tổ chức sản xuất. Chương trình sẽ được phát sóng định kỳ vào thứ ba và thứ sáu hàng tuần trên fanpage YouTube và TikTok của trường Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh. Thưa quý vị, đề xuất nâng ngưỡng doanh thu, áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản từ 3 lên 10 tỷ đồng đang nhận được sự quan tâm lớn của các hộ kinh doanh, đặc biệt là những người kinh doanh trên nền tảng số. Tuy nhiên thì đề xuất này vẫn chưa được thông qua. Vậy thì các hộ kinh doanh, cá nhân và đặc biệt là những người kinh doanh trên nền tảng số, chúng ta cần phải lưu ý những điều gì về nghĩa vụ thuế? Ngay lúc này chúng ta sẽ có cuộc trao đổi với thạc sĩ Nguyễn Thị Thương, giảng viên khoa luật thương mại trường Đọc Luật Thành phố Hồ Chí Minh. Lần đầu tiên xin được cảm ơn cô đã nhận lời mời tham gia chương trình ngày hôm nay. >> Xin chào MC Tuệ An. Xin chào các khán giả đang theo dõi chương trình You Lego Inside. À vâng thưa cô, đề xuất nâng ngưỡng doanh thu phương pháp tính thuế từ 3 lên 10 tỷ đồng thì đang nhận được sự quan tâm rất là lớn của các hộ kinh doanh, đặc biệt là những người kinh doanh trên nền tảng số. Vậy thì từ góc độ pháp lý cô có đánh giá như thế nào về xuất này cũng như là những thay đổi mà chính sách này sẽ mang lại cho các hộ kinh doanh ạ? Kính thưa quý vị các bạn, à trước hết tôi xin nói một chút về cái cách thức mà các hộ kinh doanh hiện nay đang thực hiện cái nghĩa vụ thuế. Thì hiện nay các hộ kinh doanh sẽ chia thành ba nhóm để thực hiện nghĩa vụ thuế. Nhóm thứ nhất là nhóm các hộ kinh doanh đang có ngưỡng doanh thu từ 1 tỷ đồng một năm trở xuống thì nhóm này sẽ không phải thực hiện à không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nhóm thứ hai là nhóm áp dụng cơ chế tiến thuế đơn giản là áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 đến 3 tỷ đồng thì nhóm này cái cách thức thuế sẽ tính trên doanh thu nhân với tỷ lệ phần trăm. Nhóm thứ ba là nhóm có doanh thu trên 3 tỷ đồng một năm thì sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân dựa trên nguyên tắc là lấy doanh thu trừ chi phí. Như vậy thì cái sự khác biệt căn bản giữa nhóm hai và nhóm ba đó chính là nhà nước khi quản lý nhóm hai thì chỉ cần quản lý doanh thu. Còn nhà nước khi quản lý nhóm ba để tính được số thuế phải nộp á thì sẽ phải quản lý cả đầu ra là doanh thu và đầu vào là chi phí. Chính vì vậy thì cái sự khác biệt ở đây chính là cái yêu cầu về sổ sách kế toán hóa đơn chứng từ. Với nhóm hai á, nhà nước chỉ yêu cầu một là hóa đơn điện tử và thứ hai là phải có sổ sách để quản lý doanh thu. Còn với nhóm ba thì nhà nước ngoài hóa đơn điện tử và sổ sách quản lý doanh thu thì còn yêu cầu thêm ba loại số kế toán khác bao gồm là sổ chi tiết doanh thu chi phí, sổ chi tiết vật liệu cụ sản phẩm hàng hóa và sổ chi tiết dòng tiền. Vậy thì đa số hộ kinh doanh ở Việt Nam với quy mô kinh doanh là gắn chặt với cái hoạt động kinh tế hội gia đình á thì họ không thể tự mình thực thi à thực hiện cái việc là ghi nhận quá nhiều loại sổ suất kế toán. Chính vì vậy là họ đặt ra cái yêu cầu là phải thuê nhân viên kế toán hoặc là thuê dịch vụ kế toán. Vậy thì à để mà nộp được một số tiền thuế vài trăm nghìn đến vài triệu đồng một tháng thì họ lại phải bỏ ra chi phí thuê nhân viên kế toán nhiều hơn gấp nhiều lần từ 10 đến 12 triệu đồng. Vì vậy à nó quay lại cái câu chuyện là à mở rộng cái ngưỡng doanh thu tính thuế đơn giản từ 1 đến 3 tỷ đồng thành 1 đến 10 tỷ đồng á thì sẽ có tác động rất là tích cực. Theo tôi đánh giá là tích cực cho cả khía cạnh là hộ kinh doanh và cả cái khía cạnh quản lý thuế. Với hộ kinh doanh á thì họ sẽ giảm rất nhiều cái chi phí để tuân thủ thuế. không hẳn là giảm số thuế phải nộp mà họ sẽ cắt giảm được cái phần chi phí thuê nhân viên kế toán bởi vì họ có thể tự mình xử lý được cái việc là xuất hóa đơn và ghi nhận sổ doanh thu. Còn với nhà nước á thì khi mà chỉ quản lý dựa trên doanh thu thì nhà nước sẽ giảm áp lực trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và từ đó họ sẽ có nguồn lực để quản lý đối với các cái đối tượng những người nộp thuế có rủi ro cao hơn hoặc là những người nộp thuế có tiềm năng thu ngân sách tốt hơn. >> Dạ vâng. À thưa cô là thực tế cho thấy thì giữa khoảng cách giữa đề xuất chính sách cũng như là quy định pháp luật mà đã có hiệu lực thì nó vẫn còn có một cái khoảng cách nhất định. Vậy thì trong cái khoảng thời gian đó các hộ kinh doanh chúng ta cần phải kê khai nộc thuế như thế nào ạ? Trước hết á thì nói về cái khoảng cách giữa chiến xuất đang đề xuất và cái thực tiễn quy định thì theo tôi là cái điều này là cái điều hết sức bình thường trong quá trình chúng ta hoàn thiện pháp luật. Bởi vì cái cơ chế nộp thuế đối với hợ kinh doanh á chúng ta đang có một cái bước chuyển mình rất mạnh mẽ từ việc là sau hơn 30 năm chúng ta thuế với hộ kinh doanh theo cơ chế khoán thành là chuyển thành cơ chế tính trên doanh thu hoặc là thu nhập thực tế. Vậy thì à trong quá trình mà chờ đợi các cơ quan có thẩm quyền thông qua cái chính sách mới thì Hội Kinh doanh hiện nay sẽ thực hiện việc là kê khai nộp thuế theo cơ sở pháp lý tại nghị định sửa đổi bởi nghị định 141 2026 thì theo đó là hộ kinh doanh sẽ tùy vào quy mô sẽ kê khai thuế theo tháng hoặc là theo quý và việc tạm nộp thuế thu nhập cá nhân chỉ đặt ra đối với nhóm hộ kinh doanh theo nhóm ba tức là nộp thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập tính thuế lấy doanh thu trừ chi phí thì hàng tháng họ vẫn sẽ thực hiện việc kê khai thuế là tạm nộp thuế tính trên doanh thu và sau đó kết thúc năm thì sẽ thực hiện cái việc quyết toán thuế sau khi có đầy đủ dữ liệu về doanh thu và chi phí. À kết quả của việc kết toán sẽ có ba trường hợp xảy ra. Trường hợp thứ nhất là số thuế quyết toán lớn hơn số thuế đã tạm nộp thì hộ kinh doanh trong trường hợp này sẽ nộp bổ sung phần chân lật vào nguyên sách. Và trường hợp này thì pháp luật quy định rõ là hộ kinh doanh sẽ không bị tín tiền chậm nộp. Trường hợp thứ hai là số quyết toán bằng với số thuế đã tạm nộp thì hộ kinh doanh không phát sinh thêm nghĩa vụ thuế. Trường hợp thứ ba là số quyết toán nhỏ hơn số đã tạm nộp. Thì trường hợp này hộ kinh doanh có thể thực hiện bù trừ cái phần chân lệch vào các nghĩa vụ thuế đang tồn tại hoặc nghĩa vụ thuế trong kỳ tiếp theo hoặc làm các cái thủ tục để được nhà nước hoàn thuế. Và hiện nay các cái thủ tục này cũng thực hiện rất đơn giản thông qua các cái nền tảng online. Do đó là việc tuân thủ ở đây không đặt ra quá nhiều khó khăn cho hộ kinh doanh. Với các hộ kinh doanh kinh doanh trên các cái nền tảng thương mại điện tử á thì nếu như hộ này có tổng ngưỡng doanh thu trong năm là từ 1 tỷ đồng một năm trở xuống, tức là mức doanh thu của họ chưa đến mức phải nộp thuế. À thì theo quy định của nghị định 2526 á, các nền tảng này buộc phải khấu trừ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân trước khi chi trả về cho hộ kinh doanh. Như vậy thì khi mà hộ này tổng nguyên thu chưa đến ngưỡng phải nộp thuế thì hộ này có thể thực hiện các thủ tục quyết toán để được nhà nước hoàn lại cái số tiền mà các nền tảng đã khấu trừ. Trường hợp mà hộ kinh doanh đã có doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế thì khi mà kê khai nộp thêm tiền thuế thì hộ kinh doanh cũng chỉ phải kê khai nộp thêm phần tiền thuế mà tương ứng với lượng hàng hóa dịch vụ bán ra chưa bị khấu trừ thuế thôi. >> Dạ vâng. À và một thực tế nữa cho thấy là không phải là hộ kinh doanh nào cũng kinh doanh ở một địa điểm mà rất là nhiều hộ kinh doanh sẽ có nhiều địa điểm kinh doanh khác nhau và kinh doanh trên cả nền tảng số nữa. Vậy thì trong cái trường hợp này thì chúng ta phải kê khai tính thuế như thế nào và các hộ kinh doanh đó họ cần phải lưu ý những điều gì để tránh kê khai thuế sai sót ạ? À trước hết tôi cần phải lưu ý đối với các hộ kinh doanh rằng là à trong trường hợp mà chúng ta nhắc đến ngưỡng chân thu hay là phương pháp tính thuế đơn giản hay là phương pháp tính thuế dựa trên cái thu nhập tính thuế tức là lấy doanh thu trừ chi phí thì tất cả các cái cái cột mốc này đều tính trên tổng doanh thu của hộ kinh doanh. Nghĩa rằng là trong trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh hoặc là kinh doanh trên nhiều nền tảng thì cái doanh thu để xác định các nghĩa vụ thuế đều là tổng doanh thu. Vậy thì khi kê khai thuế hộ kinh doanh sẽ kê khai thuế trên một bộ hồ sơ nhưng mà doanh thu thì sẽ kê cho từng địa điểm và nghĩa vụ thuế cũng sẽ xác định trên trên con số tổng. à chứ chúng ta không tách ra là mỗi địa điểm kinh doanh hay là mỗi nền tảng là một ngưỡng chữ thuế khác nhau cho nên cái việc chia nhỏ ở đây nó nó sẽ không có ý nghĩa. À vậy thì à để mà tránh các cái rủi ro về thuế trong quá trình tuân thủ thuế thì theo tôi hộ kinh doanh cần thiết à phải có cái sự đồng bộ giữa quy trình kinh doanh và quy trình quản lý thuế cũng như là xuất hóa đơn. Quy trình này nếu như được thiết kế và đồng bộ ngay từ đầu á thì chúng ta sẽ giảm được các cái rủi ro là à kê khai thiếu à xuất hóa đơn sai thời điểm hoặc là không xuất hóa đơn thì lúc này sẽ giảm các cái rủi ro đến xử phạt về về thuế. Đặc biệt á là trong cái bối cảnh hiện nay thì các cái quy định về xử phạt liên quan đến hóa đơn á thì sẽ tích hợp cái mức phạt dựa trên cái số hóa đơn à xuất sai hoặc là số hóa đơn à không xuất. Cho nên là cái quy trình cái việc mà xây dựng cái quy trình đồng bộ ngay từ đầu thì sẽ có lợi rất lớn cho các hộ kinh doanh trong quá trình kinh doanh. >> Vâng, xin được cảm ơn thạc sĩ Nguyễn Thị Thương, giảng viên khoa lực thương mại về những chia sẻ vừa rồi. Và kính thưa quý vị, hy vọng rằng là những chia sẻ của thạc sĩ Nguyễn Tiền Thư ngày hôm nay sẽ giúp quý vị hiểu rõ hơn về danh giới giữa một đề xuất chính sách và nghĩa vụ pháp lý đang có hiệu lực cũng như những lưu ý mà các hộ kinh doanh và những người đang kinh doanh online trực tuyến chúng ta cần phải lưu ý hơn. Một lần nữa thì xin được cảm ơn thạc sĩ Nguyễn Địa Thương đã nhận lời mời tham gia chương trình ngày hôm nay. Thưa quý vị, đến đây thời lượng dành cho chương trình Z Law Lingo Inside xin được phép khép lại. Chương trình sẽ được phát sóng định kỳ vào thứ ba và thứ sáu hàng tuần trên fanpage, YouTube và TikTok của trường Đọc Luật Thành phố Hồ Chí Minh. Xin mời quý vị chúng ta sẽ cùng theo dõi để có thể cập nhật được nhiều thông tin mới hay và hấp dẫn hơn. Còn bây giờ thì xin chào và hẹn gặp lại. >> [âm nhạc]